ПМ.02 «Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» 1. Дайте письменные ответы на следующие…

ПМ.02 «Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»

1. Дайте письменные ответы на следующие теоретические вопросы (ПК 2.1, 2.2., 2.3):

А) Сформулируйте общие правила исчисления и уплаты страховых взносов, установленных Главой 34 НК РФ(с изменениями и дополнениями).

— Плательщики страховых взносов;

— Объект налогообложения, налоговая база;

— Ставки страховых взносов во внебюджетные фонды;

— Порядок расчета;

— Сроки оплаты страховых взносов;

— Отчетность по страховым взносам и сроки сдачи отчетности.

Б) Порядок предоставления налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

— Перечень вычетов и примеры(фрагмент).

2. Выполните практическое задание(ПК 2.1, 2.2., 2.3):

А)Определите налоговую базу и рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджети заполните таблицу. Сформируйте справку 2-НДФЛ (пример приложение 2). Сформируйте платежное поручение для перечисления суммы налога (пример приложение 2).

Б)Рассчитайте суммы страховых взносов, подлежащих перечислению в ФОМС, ПФР, ФСС согласно страховым тарифам, согласно НК РФ за 2020 год с учетом ОСНО и заполните таблицу.Сформируйте платежное поручение для перечисления суммы страховых взносов (пример приложение 2).

Приложения: Условия для выполнения задания

«Вы являетесь работником финансового отделаООО «Весна». Вам необходимо для перечисления в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды произвести расчет суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет за отчетный период и суммы страховых взносов в ФОМС, ПФР, ФСС:

Сорокина Анжела Николаевна – главный бухгалтер, таб.№ 125

Установлен должностной оклад 18000 руб. и персональная надбавка 2100 руб. Сорокина А.Н. представила в бухгалтерию ООО «Весна» следующие документы на предоставление стандартных вычетов: 1) заявление на предоставление стандартных вычетов на ребенка 2003 года рождения; 2) копию свидетельства о рождении ребенка.

Согласно трудовой книжке Сорокина А.Н. работала:

1. ООО «Гамма» в должности зам.главного бухгалтера с 05.04.2000г. по 28.09.2002г.

2. ООО «Весна» в должности главного бухгалтера с 15.11.2005г.

Дополнительные сведения о сотруднике: дата рождения – 05.01.1977г., страховое свидетельство — № 035-899101-91.

Год, месяц

Вид оплаты

Сумма

Дни рабочие

Дни по графику

Начислено, руб.

Январь

2020

Заработная плата

18000

16

16

Надбавка

2100

Февраль

2020

Заработная плата

16200

18

20

Надбавка

1890

Пособие по временной нетрудоспособности

1740

6

Март 2020

Заработная плата

18000

21

21

Надбавка

2100

Апрель

2020

Заработная плата

18000

22

22

Надбавка

2100

Май 2020

Заработная плата

13909, 10

17

21

Надбавка

1718,18

Средний заработок в

связи с командировкой

6280

5

Июнь 2020

Заработная плата

18000

20

20

Надбавка

2100

Июль 2020

Заработная плата

18000

23

23

Надбавка

2100

Август 2020

Заработная плата

5142,86

6

21

Надбавка

600

Отпускные за август

15857, 14

20

Сентябрь 2020

Заработная плата

13909, 09

17

22

Надбавка

1622,7 3

Отпускные за сентябрь

5250

Октябрь 2020

Заработная плата

18000

23

23

Надбавка

2100

Ноябрь 2020

Заработная плата

18000

19

19

Надбавка

2100

Декабрь 2020

Заработная плата

18000

22

22

Надбавка

2100

ИТОГО:

— ФОТ сумма?

— Необлагаемаемая сумма для расчета НДФЛ?

— сумма НДФЛ?

— сумма необлагаемая для страховых взносов?

— сумма страховых взносов?

Пример. Заполнение платежного поручения по взносам на ОПС (приложение 2)