Кейс № 1 В кассе предприятия на начало рабочего дня…

В кассе предприятия на начало рабочего дня было 10000 рублей. В течение дня в кассу поступило: из банка 300000 рублей, от покупателей 52000 рублей, от подотчетных лиц (работников предприятия) 3200 рублей. Из кассы выплачено: зарплата в сумме 260000руб, подотчетным лицам на командировочные расходы 6000руб. На конец рабочего дня по установленному лимиту в кассе должно оставаться 11000руб.

Задания к кейсу

1. Сколько денег необходимо сдать из кассы в банк?

2. Написать бухгалтерские проводки.

Кейс № 2

Изучить формы первичной учетной документации по учету материалов и рекомендации по их заполнению в соответствии с п. 3 Постановления Госкомстата РФ от 30 октября 1997 г. № 71а «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве».

Изучить п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ.

Изучить форму счета-фактуры и рекомендации по ее заполнению в соответствии с Приложением № 1 к Постановлению Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

15 апреля 2018 г. АО «Актив» получило от АО «Стройинвест» 10 000 штук кирпича марки М-150 и 15 000 штук кирпича марки Н-230. Кладовщик А. Н. Антонов, представитель АО «Актив», получает кирпичи на складе АО «Стройинвест».

Стоимость одного кирпича составляет:

марки М-150 – 30 руб. (в том числе НДС – 4,58 руб.);

марки Н-230 – 42 руб. (в том числе НДС – 6,41 руб.).

АО «Стройинвест» выставлен счет № 217 от 12 апреля 2018 г. на поставку кирпича. Кирпич был оплачен платежным поручением от 13 апреля 2016 г. № 114 и получен по товарной накладной от 14 апреля 2018 г. № 15.

Данные для заполнения первичных документов:

реквизиты покупателя:

АО «Актив», ИНН 5838000855, КПП 583801001, р/сч 40603810453250367473 в Пензенском ОСБ № 8624, БИК 045655635, кор/сч 30101810000000000635, ОКПО 40332806;

реквизиты поставщика:

АО «Стройинвест», ИНН 5836025865, КПП 583601001, р/сч 40606510451680367281 в Тамбовском ОСБ № 1712, БИК 045655635, кор/сч 30101810000000000635;

представитель АО «Стройинвест» Антонов Анатолий Николаевич, паспорт: серия 58 00 № 660835, выдан 30.09.2003 г. ОВД Ленинского района г. Тамбова.

Задания к кейсу

1. Оформить на основании исходных данных доверенность на получение материальных ценностей (форма № М-2).

2. Оформить на основании исходных данных приходный ордер (форма № М-4).

3. Оформить на основании исходных данных счет-фактуру № 15 от 14.04.16 г. на поступившие материалы.

4. Оформить на основании исходных данных товарную накладную № 15 от 14.04.16 г. (форма № ТОРГ-12) на поступившие материалы.

Оглавление
Кейс № 3

Организация в 2019 году применяла общий режим налогообложения и имела следующие показатели:

— доходы от реализации продукции – 29 000 тыс. руб. с НДС

— доходы от оказания услуг по разработке программ для ЭВМ – 7 560тыс. руб., в том числе иностранным покупателям — 3 600 тыс. руб.

— расходы, связанные с реализацией продукции, услуг — 19 000 тыс. руб. в том числе сверх установленных норм — 920 тыс. руб.

— в штате организации 12 работников, фонд заработной платы в месяц- 430 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость имущества за 2018 год- 2 870 тыс. руб., остаточная стоимость основных средств – 1 920 тыс. руб.

С января 2020 года организация планирует перейти на УСНО.

Задание к кейсу

1. Составить бухгалтерские записи, определить финансовые результаты и сумму налогов, подлежащих уплате в 2019 году.

2. Обосновать выбор объекта налогообложения при применении УСНО с 2019 года при тех же показателях с точки зрения оптимизации затрат на ведение бухгалтерского учета и налоговой нагрузки.

Кейс № 4

Поставщик отгрузил фирме оборудование на сумму 110000 рублей (включая НДС). Для ввода в эксплуатацию оборудование требует наладки, в связи с чем был подписан договор на установку оборудования на сумму 12000 рублей (включая НДС). Наладка была проведена. После этого был подписан акт ввода в эксплуатацию оборудования (сумма НДС в стоимость оборудования не включается). Счета за оборудование и установку оплачены с расчетного счета.

Задание к кейсу

Написать бухгалтерские проводки на данные хозяйственные операции.

Кейс № 5

У организации числится оборудование, которое не предполагается в дальнейшем использовать в производственной деятельности, первоначальной стоимостью — 6000 тыс. руб., начисленной амортизацией- 3 500 тыс. руб. и оставшимся сроком эксплуатации – 16 мес. Существует несколько вариантов выбытия оборудования:

А) ликвидация;

Б) передача в уставный капитал другой организации по согласованной стоимости 3800 тыс. руб.;

В) продажа по цене 1700 тыс. руб.;

Г) передача в счет договора о совместной деятельности по остаточной стоимости;

Д) передача дочерней организации в счет погашения перед ней займа на сумму 1900 тыс. руб.

Задание к кейсу

1. Определить финансовые результаты от каждого варианта передачи оборудования.

2.Составить бухгалтерские записи.